Để hiểu chi tiết về hóa đơn điện tử như: Đối tượng, lộ trình,…. mời quý Doanh nghiệp tham khảo nội dung dưới đây.

1. Thời gian bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

Chính phủ nêu rõ mốc thời gian bắt buộc sử dụng Hóa đơn điện tử như sau:

* Từ ngày 1/11/2018:

Bắt buộc các Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân, kinh doanh phải dùng hóa đơn điện tử

* Từ ngày 1/11/2018 – 31/10/2020:

• Doanh nghiệp còn Hóa đơn giấy được tiếp tục sử dụng. Nếu hết hóa đơn giấy phải chuyển sang sử dụng Hóa đơn điện tử.
• Doanh nghiệp thành lập từ ngày 1/11/2018 phải sử dụng Hóa đơn điện tử
• Riêng Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh và các đô thị lớn phải hoàn thành việc triển khai Hóa đơn điện tử trên địa bàn trong năm 2019.

* Từ ngày 1/11/2020: Bắt buộc các Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân, kinh doanh phải dùng hóa đơn điện tử

Lưu ý: Trường hợp Doanh nghiệp đã và đang sử dụng hình thức hóa đơn đặt in/tự in, nay muốn sử dụng thêm hình thức hóa đơn điện tử có được không?

Theo khoản 3 điều 7 của Thông tư 32/2011/TT-BTC:

“Tổ chức kinh doanh có thể đồng thời tạo nhiều hình thức hóa đơn khác nhau (hóa đơn tự in, hóa đơn đặt in, hóa đơn điện tử) và phải thực hiện thông báo phát hành từng hình thức hóa đơn theo quy định.

Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, đối với mỗi lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, tổ chức kinh doanh chỉ sử dụng một (01) hình thức hóa đơn, cụ thể:

Nếu tổ chức kinh doanh sử dụng hóa đơn tự in cho lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì không dùng hóa đơn đặt in, hóa đơn điện tử cho lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đó; nếu sử dụng hóa đơn điện tử thì không sử dụng hóa đơn tự in, hóa đơn đặt in; nếu sử dụng hóa đơn đặt in thì không sử dụng hóa đơn điện tử, hóa đơn tự in”.

2. Hướng dẫn thông báo phát hành hóa đơn điện tử

Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử gồm 3 bước đơn giản nhanh chóng như sau:

1. Quyết định sử dụng hoá đơn điện tử ( Theo Mẫu số 1 Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 32/2011/TT-BTC)
2. Thông báo phát hành hoá đơn điện tử theo Mẫu. (theo Mẫu số 2 Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 32/2011/TT-BTC)
3. Hoá đơn mẫu (do nhà phân phối giải pháp cung cấp) >> Tham khảo đơn vị cung cấp Hóa đơn điện tử tốt nhất MISA. Phần mềm Hóa đơn điện tử meInvoice.vn của MISA tự động thiết kế mẫu hóa đơn theo nhu cầu của Doanh nghiệp.

Để việc sử dụng Hóa đơn điện tử nhanh chóng, hiệu quả, Doanh nghiệp tham khảo phần mềm Hóa đơn điện tử của easyinvoice.

Easyinvoice là phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ hóa đơn theo đúng Nghị định 119/2018/NĐ-CP, Thông tư 32/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC,… Người mua tức thời nhận được hóa đơn điện tử qua Email, tra cứu hóa đơn mọi lúc, mọi nơi qua Internet.

• Sẵn sàng kết nối với mọi phần mềm: Kế toán, Bán hàng và các phần mềm quản trị khác để phát hành hóa đơn điện tử.
• Phần mềm hóa đơn điện tử duy nhất tại Việt Nam ứng dụng công nghệ Blockchain giúp chống làm giả hóa đơn.

The post Cập nhật quy định mới về hóa đơn điện tử năm 2019 appeared first on Chữ ký số 247.

2. Thông tin trong bảng về Khoản nộp ngân sách nhà nước như sau:

Cột 1. Thông tin về số tờ khai/số quyết định/số thông báo tương ứng với từng Khoản nộp:
– Đối với Khoản nộp theo quyết định/thông báo của cơ quan có thẩm quyền, người nộp thuế ghi rõ số và ký hiệu của quyết định/ thông báo (ví dụ như 123/QĐ-CT, 67/TB-CCT).
– Đối với Khoản nộp theo hình thức tự khai tự nộp, người nộp thuế không phải ghi thông tin vào cột này.

Cột 2. Nội dung khoản nộp NSNN: tích chọn như bình thường

Cột 3. Thông tin kỳ thuế/ ngày quyết định/ ngày thông báo ( Ghi tương ứng với từng Khoản nộp ) theo định dạng như sau:
– Nộp thuế theo lần phát sinh: DD/MM/YYYY (ghi theo ngày nộp hồ sơ thuế);
– Nộp thuế theo tháng: 00/MM/YYYY;
– Nộp thuế theo quý: 00/Qx/YYYY;
– Nộp thuế theo kỳ nộp trong năm: 00/Kx/YYYY;
– Nộp thuế theo năm: 00/CN/YYYY;
– Nộp thuế theo quyết toán năm: 00/QT/YYYY;
– Nộp thuế theo quyết định/ thông báo: DD/MM/YYYY (ghi theo ngày trên quyết định/ thông báo).

Ví dụ:
– Nộp thuế giá trị gia tăng cho tờ khai kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh ngày 15/1/2010, kỳ thuế được ghi là 15/01/2019.
– Nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho tờ khai kỳ tính thuế tháng 1/2019, kỳ thuế được ghi là 00/01/2019.
– Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý I/2019, kỳ thuế được ghi là 00/Q1/2019.
– Nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho kỳ thứ nhất của năm 2018, kỳ thuế được ghi là 00/K1/2018.
– Nộp lệ phí môn bài năm 2019, kỳ thuế được ghi là 00/CN/2019.
– Nộp thuế thu nhập cá nhân quyết toán năm 2018, kỳ thuế được ghi là 00/QT/2018.

Cột 4. Ghi Chú – Thông tin nội dung Khoản nộp ngân sách nhà nước, người nộp thuế ghi rõ tên của từng loại thuế, Khoản nộp như:
– Thuế GTGT từ hoạt động kinh doanh trong nước.
– Thuế GTGT từ hoạt động xổ số kiến thiết.
– Thuế TNDN từ hoạt động dầu khí theo hiệp định, hợp đồng.
– Thuế TTĐB từ sản xuất thuốc lá.
– Thuế TTĐB từ ô tô nhập khẩu bán trong nước.
– Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công.
– Thuế TNCN từ hoạt động đầu tư vốn.
– Lệ phí Môn Bài Năm 2019

Trường hợp nộp thuế, tiền sử dụng đất, lệ phí trước bạ, Khoản nộp khác liên quan đến đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản, người nộp thuế kê khai thêm thông tin theo đặc Điểm của từng loại tài sản trong ô nội dung Khoản nộp ngân sách nhà nước như: địa chỉ căn nhà, lô đất; loại phương tiện, nhãn hiệu, số loại, màu sơn, số khung, số máy của máy bay, tàu thuyền, ô tô, xe máy.
Trường hợp người nộp thuế nộp theo văn bản của cơ quan có thẩm quyền thì người nộp thuế kê khai thêm thông tin tên cơ quan có thẩm quyền ra văn bản.

==>>>  Cuối cùng là nhập số tiền cần phải nộp -> Hoàn Thành -> Ký và Gửi

Trường hợp tổ chức ủy nhiệm thu thuế nộp tiền vào ngân sách nhà nước đối với số tiền đã thu của người nộp thuế thì người nộp ghi thông tin số và mã hiệu bảng kê biên lai thu vào cột “Số tờ khai/ Số quyết định/ Số thông báo”, ngày lập bảng kê biên lai thu vào cột “Kỳ thuế”, tên loại thuế vào cột “Nội dung Khoản nộp NSNN”.

The post Hướng dẫn lập giấy nộp tiền theo mẫu mới ( Thông tư số 84/2016/TT-BTC ) appeared first on Chữ ký số 247.

The post Tải phần mềm kê khai thuế iHTKK appeared first on Chữ ký số 247.

Trường hợp 1: Sau khi bạn gia hạn chữ ký số, chứng thư số được nạp vào TOKEN là chứng thư số mới tương ứng với Serial mới, do vậy bạn cần cập nhật số Serial này lên hệ thống kê khai thuế iHTKK.

Trường hợp 2: Sau khi bạn thực hiện chuyển đổi nhà cung cấp chữ ký số thì cũng bắt buộc bạn phải nhập lại số Serial trên hệ thống iHTKK.

Nếu bạn không thực hiện thao tác này, thì trong quá trình ký tờ khai điện tử bạn sẽ nhận được thông báo lỗi “Chứng thư số chưa được đăng ký với cơ quan Thuế” hoặc “Không tìm thấy chứng thư số như đã đăng ký, bạn có muốn thử lại không”.

Các bước thực hiện việc nhập lại số Serial như sau :

Bước 1 : Cắm thiết bị chữ ký số vào máy tính, cần đảm bảo thiết bị đã được cài đặt trên máy tính của bạn.

>>> Lưu ý :

– Nếu bạn đã cài chữ ký số lên máy tính rồi thì khi bạn cắm Token vào máy tính sẽ xuất hiện 1 biểu tượng nhỏ (icon) bên góc phải dưới màn hình.

– Để thực hiện thành công thì Chúng tôi khuyến nghị bạn nên sử dụng trình duyệt IE (Internet Explorer) đã cài sẵn Java Plugin.

Bước 2: Đăng nhập vào link website sau đây :  https://nhantokhai.gdt.gov.vn/ihtkk_nnt/loginForm.jsp

Tại đây, Anh/Chị vui lòng nhập MST và Mật Khẩu để đăng nhập vào trang thuế.

Bước 3 : Anh/Chị vui lòng chọn mục Tài Khoản, sau đó chọn Thay Đổi Thông Tin như hình sau :

Bước 3: Sau khi click vào “Thay đổi thông tin” , màn hình xuất hiện như sau:

Bước 4: Sau khi click vào “Thay đổi thông tin” , màn hình xuất hiện như dưới đây. Anh/Chị Click“Nhập lại số serial” để tiếp tục:

Hướng dẫn nhập lại số serial

Bước 5: Sau khi chọn “Nhập lại số serial”, Sẽ xuất hiện thông báo, bạn nhấn “OK” để tiếp tục

Nhấn OK để nhập lại số serial

Bước 6: Sau khi “OK”, Anh/Chị sẽ nhận được thông báo như hình dưới đây. Tiếp đến nhập mã PIN và “Chấp nhận”

>>> Lưu ý :

– Mã PIN mặc định sau khi gia hạn là 12345678 tùy loại TOKEN

– Nếu Anh/Chị đã đổi mã PIN thì nhập mã PIN đã thay đổi.

Bước 7 : Sau khi đã thực hiện xong bước trên màn hình xuất hiện thông báo “Bạn đã thay đổi thông tin thành công”

Như vậy bây giờ Anh/Chị có thể nộp tờ khai qua mạng được rồi.

Chúc Anh/Chị thực hiện thành công !

The post Hướng dẫn nhập lại số Serial trên trang thuế cho chữ ký số appeared first on Chữ ký số 247.

“Việc lập tờ khai quyết toán thuế TNCN là công việc bắt buộc phải làm mặc cho doanh nghiệp có hoặc không phát sinh thu nhập chịu thuế của nhân viên công ty. Hiện tại, tờ khai được sử dụng theo mẫu 05/KK-TNCN được kê khai theo ứng dụng HTKK 3.3.3.

Nay chukysogiare.com®se hướng dẫn bạn chi tiết cách khai báo cũng như sử dụng phần mềm HTKK để hoàn thành tốt tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2015”

“Việc lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân TNCN là công việc bắt buộc phải làm mặc cho doanh nghiệp có hoặc không phát sinh thu nhập chịu thuế của nhân viên công ty. Hiện tại, tờ khai được sử dụng theo mẫu 05/KK-TNCN được kê khai theo ứng dụng HTKK 3.3.3. Nay chukysogiare.com sẽ hướng dẫn bạn chi tiết cách khai báo cũng như sử dụng phần mềm HTKK để hoàn thành tốt tờ khai quyết toán thuế TNCN năm 2015”

• Chi phí tiền lương như thế nào là hợp lý
• Cách xử lý hóa đơn trên 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt
• Mã số thuế cá nhân lấy ở đâu

Đầu tiên bạn Tải phần mềm HTKK 3.3.3 mới nhất về tại đây. Bạn có thể cài đặt mới hoặc “đè” lên ứng dụng HTKK cũ.

Tiến hành khai báo.

PHẦN 1 : BAN ĐẦU

Bước 1: Mở phần mềm HTKK và chọn mã số thuế của công ty sau đó bấm nút Đồng ý

Bước 2: Sau khi bấm nút Đồng ý thì màn hình hiện ra như hình ảnh bên dưới, Anh/Chị thực hiện điền thông tin doanh nghiệp vào.

Lưu ý: muốn gõ được tiếng việt các bạn phải mở Unikey lên và chọn như hình bên dưới thì các bạn sẽ gõ được tiếng việt.

Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” -> Chọn “Tờ khai 05/KK-TNCN” -> Chọn “Kỳ tính thuế”, màn hình sẽ xuất hiện như hình dưới:

Tiếp theo, chọn mốc thời gian hoạt động trong năm 2015 sau đó chọn Đồng ý.

Chú ý: Nếu quyết toán không tròn năm thì các bạn click vào ô: “Quyết toán không tròn năm” và phải nhập vào ô lý do nhé

PHẦN 2 : KÊ KHAI

Bước 1: Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/KK-TNCN:

Các bạn chỉ cần nhập ở các phụ lục 05-1BK-TNCN, PL 05-2BK-TNCN và PL 05-3BK-TNCN. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật sang “Tờ khai 05/KK-TNCN”.

1. Cách lập PL 05-1BK-TNCN

– Chỉ tiêu [07] đến [09]: Các bạn nhập theo từng cá nhân

– Nếu muốn thêm dòng thì các bạn ấn phím “F5” nhé. Hoặc bạn có thể Tải bảng kê Excel từ “mẫu Excel bảng Kê”

Khi sử dụng bảng kê, bạn tính trực tiếp theo phương pháp lũy tiến

– Nếu cá nhân nào uỷ quyền cho DN bạn thì bạn click vào ô vuông.

Phần “Thu nhập chịu thuế”:

Chỉ tiêu [11] Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho cá nhân cư trú có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên, kể cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế và thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.

Cách tính:

1. Tổng thu nhập:

– Là tổng số các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả đã trả cho cá nhân.

1. Các khoản được miễn thuế bao gồm:

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản được miễn thuế như sau:

– Tiền ăn giữa ca, ăn trưa không quá 680.000/ tháng (Nếu DN tự nấu ăn hoặc mua suất ăn, cấp phiếu ăn cho nhân viên thì được trừ hết)

– Tiền trang phục không quá 5.000.000/năm.

– Tiền phụ cấp xăng xe, điện thoại không vượt quá quy định. (Khoản phụ cấp này công ty phải xây dựng quy chế sao cho phù hợp với tình hình thực tế của DN)

– Tiền phụ cấp thuê nhà cho nhân viên không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà)

– Tiền làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ.

VD: Làm việc ban ngày được trả 10.000/h. Làm thêm giờ ban đêm được trả 15.000/h. Vậy khoản trả cao hơn (15.000 – 10.000) = 5.000 là khoản miễn thuế.

Chỉ tiêu [12] Làm việc trong KKT: Là các khoản thu nhập chịu thuế mà DN trả thu nhập trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế, không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).

Chỉ tiêu [13] Theo hiệp định: Là các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Phần: “Các khoản giảm trừ”

Chỉ tiêu [14] Tổng số tiền giảm trừ gia cảnh: Là tổng các khoản giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và các khoản giảm trừ cho người phụ thuộc.

Trong đó:

– Giảm trừ cho bản thân = 09 triệu đồng/tháng  x Tổng số tháng đã tính giảm trừ trong năm.

Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán cho DN thì giảm trừ cho bản thân được tính đủ 12 tháng là 108 triệu đồng/năm.

– Giảm trừ cho người phụ thuộc =  3,6 triệu đồng/người x Tổng số tháng  đã tính giảm trừ cho người phụ thuộc trong kỳ.

Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán cho DN thì giảm trừ cho người phụ thuộc được tính đủ theo thực tế phát sinh nêu cá nhân có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo quy định.

Chỉ tiêu [15] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa; các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận (nếu có).

Chỉ tiêu [16] Bảo hiểm được trừ: Là các khoản đóng góp bảo hiểm gồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.

Chỉ tiêu [17] Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: Là tổng các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá 01 triệu đồng/tháng, kể cả trường hợp đóng góp vào nhiều quỹ.

Chỉ tiêu [18]: Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

Chỉ tiêu [19] Số thuế TNCN đã khấu trừ: Là tổng số thuế TNCN mà DN đã khấu trừ của cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên trong kỳ.

Chỉ tiêu [20] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT:

– Số thuế được giảm bằng 50% số thuế phải nộp của thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được do làm việc trong khu kinh tế.

Cụ thể:

Chỉ tiêu [20] = ([18] x thuế suất biểu thuế lũy tiến) x {[12]/([11] – [13])} x 50%.

Chỉ tiêu [21] Tổng số thuế phải nộp:

– Là tổng số thuế phải nộp của cá nhân uỷ quyền quyết toán thay.

Cụ thể:

Chỉ tiêu [21]=([18] x thuế suất biểu thuế lũy tiến) – [20].

Cách tính thuế TNCN theo bậc lúy tiến từng phần:

2. Cách lập PL 05-2BK-TNCN:

Chỉ tiêu [07] đến [09]: Các bạn nhập theo từng cá nhân

– Nếu muốn thêm dòng thì các bạn ấn phím “F5” nhé.

– Nếu là cá nhân không cư trú thì bạn click vào ô vuông.

Chỉ tiêu [11] Tổng số: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công đã trả trong kỳ cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 03 tháng và cá nhân không cư trú trong kỳ, kể cả các khoản tiền lương, tiền công nhận được do làm việc tại khu kinh tế và thu nhập được miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần.

Chỉ tiêu [12] Làm việc trong KKT: Là các khoản thu nhập chịu thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trả cho cá nhân do làm việc tại khu kinh tế trong kỳ, không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có).

Chỉ tiêu [13] Theo hiệp định: Là các khoản thu nhập chịu thuế làm căn cứ xét miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

Chỉ tiêu [14] Số thuế TNCN đã khấu trừ: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của từng cá nhân trong kỳ.

Chỉ tiêu [15] Số thuế TNCN được giảm do làm việc trong KKT: Số thuế được giảm bằng 50% số thuế phải nộp của thu nhập chịu thuế cá nhân nhận được do làm việc tại khu kinh tế.

3. Cách lập PL 05-3BK-TNCN:

– Các bạn điền theo thông tin trên tờ khai đăng ký người phụ thuộc nhé.

Sau khi các bạn điền vào đầy đủ thông tin từ các tờ khai thì dữ liệu sẽ chạy về tờ khai 05KK-TNCN, và phần cuối tờ khai sẽ thể hiện tổng số thuế TNCN phải nộp:

4. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN:

– Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. (Tức là 31/3/2016).

The post Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân appeared first on Chữ ký số 247.

“ Kế toán thuế là công tác kế toán để ghi chép các hoạt động liên quan tới thuế. Mục đích là để tính thuế đầy đủ, đúng thời hạn và lập ra các báo cáo cho phòng thuế theo đúng quy định của pháp luật. Trong quá trình thực hiện, kế toán viên không thể tránh khỏi những sai sót, nếu gặp phải những lỗi dù rất nhỏ này cũng có thể dẫn đến nhiều phiền phức và tác hại rất lớn cho doanh nghiệp. Sau đây là một số lỗi cần tránh khi kê khai thuế mà Kế Toán cần lưu ý “

1. Khi mua hàng :

– Không nhận hoá đơn tại nơi xuất hàng mà nhận hoá đơn do người bán đem đến (dễ bị nhận hoá đơn giả).

2. Khi xuất hàng :

– Không xuất hoá đơn giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa xuất khẩu.- Không xuất hoá đơn đối với doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
– Không lót giấy carbon giữa các liên.
– Thiếu chữ ký người mua trên hoá đơn.
– Không ghi thuế suất thuế GTGT .

3. Báo cáo sử dụng hoá đơn :

– Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ.( Tháng , Quý, Năm )

4. Các bảng kê hoá đơn bán ra , mua vào :

– Ghi không đầy đủ cột mục theo qui định.
– Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)
– Trong bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn.
– Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá)
– Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế GTGT.

5. Đối với kê khai thuế :

5.1. Kê khai thuế GTGT hàng tháng

– Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
– Kê khai hóa đơn không hợp lệ như : sai MST, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn bị sửa, xóa…
– Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
– Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.
– Không ghi chú thời hạn thanh toán khi Hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu.
– Không kê khai PL01-3/GTGT đối với Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô.
– Không điền đầy đủ thông tin Doanh nghiệp.
– Không đóng dấu giáp lai tờ khai GTGT hàng tháng.

5.2. Kê khai thuế TNCN

– Không xác định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào thì theo quý.
– Không trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế TNCN.
– Không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động (Không vượt quá 680.000 đồng) khi tính thuế TNCN.

5.3. Kê khai thuế TNDN

– Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.
– Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.
– Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
– Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
– Không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.

6. Đối với quyết toán thuế GTGT năm

– Dòng thuế phải nộp ghi tổng số thuế đầu ra, và dòng thuế đã nộp ghi tổng thuế GTGT đầu vào.
– Dòng thuế đã nộp năm quyết toán : Ghi sai là số đã nộp cho năm báo cáo (bao gồm cả thuế đã nộp vào tháng 1 năm sau nộp cho tháng 12 năm trước). Đúng ra là số đã thực nộp trong năm báo cáo (bao gồm những chứng từ nộp từ ngày 1/1 đến 31/12 của năm báo cáo, không phân biệt nộp cho năm báo cáo hay truy nộp cho các năm trước).

7. Đối với hạch toán kế toán:

– Ngay sau khi lập đề nghị hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp đã không hạch toán làm giảm số dư nợ, không hạch toán đồng thời vào tài khoản phải thu phải trã, mà vẫn để số thuế nầy được tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau.
– Ngay sau khi nhận được quyết định xử lý, xử phạt… của cơ quan thuế, doanh nghiệp không thực hiện hạch toán ngay vào sổ sách kế toán hiện hành, làm số dư các tài khoản thanh toán với ngân sách khác biệt với số liệu của cơ quan thuế.
– Sổ sách kế toán áp dụng máy vi tính : Định kỳ hàng tháng không in ra toàn bộ sổ sách phát sinh; sổ đã in ra không có số trang, không có giám đốc và kế toán trưởng ký; không tự đóng dấu giáp lai.

8. Đối với hồ sơ báo cáo quyết toán thuế :

– Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.
– Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.
– Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
– Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

9. Đối với nộp thuế :

– Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp ).
– Không nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn, bị cơ quan thuế nhắc nộp và bị phạt nộp chậm.
– Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : Không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền, thiếu quan tâm ý nghĩa của những mã hiệu mục lục ngân sách nhà nước có liên quan (cấp, chương, loại, khoản, muc, tiểu mục) để ghi cho đúng.
– Khi phát sinh khoản phải nộp (không thuộc các loại thuế thông thường) đã không lập tờ khai nộp cho cơ quan thuế

10. Đối với đăng ký thuế:

– Thay đổi kế toán trưởng, địa chỉ kinh doanh , tài khoản và ngân hàng, điện thoại, fax, email…. không đăng ký với cơ quan thuế.
– Hoàn thuế GTGT

11. Hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu :

– Không thuyết minh sự sai biệt giữa hoá đơn và tờ khai Hải quan; giữa hoá đơn và chứng từ thanh toán.
– Thiếu chứng từ thanh toán hợp pháp đối với hàng xuất khẩu .
– Không có xác nhận của Hải quan tại ô 47 của tờ khai Hải quan .
Văn thư đề nghị hoàn thuế (mẫu 10/GTGT) không xác định mình thuộc đối tượng cụ thể nào được hoàn thuế (xuất khẩu hay âm luỹ kế 3 tháng v.v…).
Bảng kê khai tổng hợp số thuế phát sinh đề nghị hoàn không khớp với số thuế GTGT đã kê khai hàng tháng (phải điều chỉnh lại số liệu đã kê khai nhầm trước khi lập hồ sơ hoàn thuế).
Tài khoản đề nghị chuyển số tiền thuế GTGT được hoàn không đúng với số hiệu tài khoản và tên ngân hàng đã đăng ký thuế.

(Nguồn: Kế Toán Miền Bắc)

The post Những sai sót thường gặp khi kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN, Báo cáo quyết toán thuế mới nhất năm 2015 appeared first on Chữ ký số 247.

• Trên giao diện nhấn “Đăng ký “để đăng ký sử dụng dịch vụ .

• Xuất hiện giao diện “Đăng ký nộp thuế điện tử” để bận nhập thông tin đăng ký.

• Hệ thống sẽ tự động lấy các thông tin email, điện thoại, chứng thư số bạn đã đăng ký khai thuế qua mạng. Bạn có thể sửa các thông tin: điện thoai, thư điện tử, người liên hệ (không được phép để trống).

• Mã số thuế: hệ thống sẽ tự động lấy thông tin MST bạn đã sử dụng và không cho phép sửa.

• “Số Serial chứng thứ số” và “Tổ chức cấp chứng thư số” hệ thống sẽ tự động lấy từ USB Token của bạn và không được phép sửa.

• Ngân hàng: danh mục ngân hàng phối hợp với Tổng cục Thuế cung cấp dịch vụ Nộp thuế điện tử.

Lưu ý: Bạn phải nhập chính xác thông tin địa chỉ Email để nhận thông báo cấp mật khẩu đăng nhập chức năng cho Nộp thuế điện tử

Sau đó bạn bấm Tiếp tục để chuyển sang bước tiếp theo.

• Trên giao diện Lập Tờ Khai Đăng Ký Nộp Thuế Điện Tử, bạn kiểm tra lại thông tin, nếu thông tin đã chính xác thì bạn bấm Ký điện tử để thực hiện ký điện tử lên tờ khai.

• Hệ thống yêu cầu xác nhận mã PIN USB Token, bạn nhập số PIN, sau đó bấm Chấp nhận.

• Hệ thống thực hiện ký điện tử và hiển thị thông báo “Ký điện tử thành công”, bạn bấm OK.

• Sau đó bạn bấm nút Gửi đăng ký để tiến hành gửi tờ khai đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử đến cục Thuế.

• Sau khi bạn nhấn Gửi đăng ký, hệ thống sẽ hiển thị thông báo gửi tờ khai đăng ký thành công và chờ xác nhận từ ngân hàng.

Bước 2: Bạn tải bản đăng ký ủy quyền trích nợ tài khoản với ngân hàng trên cổng thông tin điện tử của NHTM.

Bước 3: Bạn khai các thông tin, sau đó đến chi nhánh NHTM để thực hiện thủ tục đăng ký ủy quyền trích nợ tài khoàn cho dịch vụ Nộp thuế điện tử.

Bước 4: Sau khi chi nhánh NHTM duyệt đăng ký, bạn nhận thông tin chấp nhận đăng ký sử dụng dịch vụ Nộp thuế điện tử qua Email đã đăng ký kèm với mật khẩu đăng nhập cho dịch vụ Nộp thuế điện tử.

• Bạn truy cập vào website: http://nopthue.gdt.gov.vn bằng trình duyệt Internet Explorer.

• Xuất hiện cửa sổ Đăng nhập nôp thuế điện tử, bạn nhập mật khẩu đăng nhập vào hệ thống nộp thuế điện tử.

• Bạn chọn chức năng Lâp giấy nộp tiền.

• Xuất hiện giao diện Lập giấy nộp tiền.

Nhập đầy đủ thông tin giấy nộp tiền:

• Ngày: hệ thống sẽ tự động lấy ngày hiện tại và không cho phép sửa.

• Mã số thuế: hệ thống sẽ tự động lấy MST của tài khoản đăng nhập và không cho phép sửa.

• Địa chỉ: hệ thống sẽ tự động lấy theo thông tin của tài khoản đăng nhập và không cho phép sửa.

• Đề nghị NH: danh sách ngân hàng mà bạn đăng ký, hệ thống yêu cầu bạn phải chọn một ngân hàng cụ thể.

• Trích tài khoản số: danh sách tài khoản liên kết với ngân hàng được chọn của bạn, hệ thống yêu cầu bạn phải chọn một tài khoản cụ thể.

• Tỉnh/TP: Cho phép chọn lại trong danh sách tất cả các Tỉnh, TP trên cả nước, mặc định lấy theo Tỉnh, TP của cơ quan thuế mà bạn trực thuộc, cho phép bạn chọn lại nhưng không được phép để trống.

• Cơ quan quản lý thu: Bao gồm danh sách cơ quan thu thuộc địa bàn Tỉnh, TP đã chọn. Hiển thị theo định dạng mã cơ quan thu – tên cơ quan thu. Hệ thống bắt buộc phải chọn 1 cơ quan thu.

• Quận/Huyện: Mặc định lấy theo địa bàn cơ quan thu đã chọn. Cho phép bạn chọn lại trong danh sách Quận/Huyện thuộc địa bàn Tỉnh, TP cơ quan thu đã chọn. Hệ thống bắt buộc phải chọn 1 Quận/Huyện.

• Xã/Phường: Cho phép bạn chọn trong danh mục xã/phường thuộc Quận/Huyện đã chọn. Bắt buộc phải chọn 1 Xã/Phường.

• Chuyển cho KBNN: danh mục tất cả các kho bạc nhà nước cơ quan thu đã chọn, mặc định lấy theo địa bàn hành chính CQT của bạn, cho phép bạn chọn lại nhưng bắt buộc phải chọn một kho bạc cụ thể.

• Ghi thu NSNN vào TK: tài khoản ghi thu ngân sách nhà nước, không được phép để trống. Danh mục gồm tài khoản 7111.

Sau đó bấm nút Truy vấn số thuê PN:

• Hệ thống thực hiện kiểm tra thông tin Cơ quan quản lý thu và lấy thông tin chi tiết các khoản nợ thuế của bạn từ hệ thống sổ thuế của cơ quan thuế đã được lọc theo Cơ quan quản lý thu và hiển thị chi tiết lên màn hình dưới dữ liệu Chi tiết khoản nộp các khoản nộp ngân sách nhà nước gồm: STT, nội dung các khoản nộp NSNN, mã NDKT, mã chương, kỳ thuế, số tiền.

• Hoặc bạn có thể nhập trực tiếp các khoản nộp NSNN, mã NDKT, mã chương và số tiền phải nộp ở phần lưới dữ liệu “Chi tiết khoản nộp”.

• Bấm nút : để tra cứu mã NDKT hoặc Mã chương nếu bạn muốn tìm kiếm.

• Hệ thống hiển thị giao diện Tra cứu danh mục NDKT, bạn nhập thông tin tra cứu Mã NDKT hoặcTên NDKT.

• Sau khi nhập đầy đủ thông tin vào Tra cứu danh mục, bạn bấm Tra cứu, hệ thống kiểm tra và hiển thị danh sách kết quả phù hợp với điều kiện tìm kiếm như hình minh họa bên dưới:

Lưu ý:

• Bắt buộc phải nhập ít nhất một dòng khoản nộp. Trong đó, thông tin nội dung khoản nộp, mã chương, mã NDKT, kỳ thuế, số tiền không được để trống.

• Khi chọn 1 Mã NKDT thì tên nội dung kinh tế tương ứng sẽ hiển thị tại cột Nội dung các khoản nộp NSNN.

• Mã chương: Không cho phép nhập bằng tay.

• Hiển thị mã chương mặc định theo MST (mã TIN) của NNT.

• Khi mã chương mặc định thuộc cấp chương 1 hoặc 2 và Mã NDKT chọn trong dãy từ 1001 đến 1049 thì mã chương hiển thị là 557

• Khi mã chương mặc định thuộc cấp chương 3 và Mã NDKT chọn trong dãy từ 1001 đến 1049 thì mã chương hiển thị là 757

• Khi chọn Mã NDKT không nằm trong dãy từ 1001 đến 1049 thì mã chương hiển thị là mã chương mặc định theo MST.

• Bấm Thêm dòng

• Hệ thống chèn thêm một dòng trống thông tin khoản nộp vào phía dưới dòng hiện tại.

• Bấm Xoá dòng

• Hệ thống loại bỏ dòng được chọn khỏi lưới dữ liệu.

• Bấm Lập mới

• Hệ thống hiển thị cảnh báo: Bạn muốn nhập lại dữ liệu?

• Bấm OK, hệ thống thực hiện lấy lại toàn bộ dữ liệu như trạng thái ban đầu của giao diện Lập giấy nộp tiền.

• Bấm Cancel, hệ thống đóng cửa số cảnh báo và giữ nguyên dữ liệu đã nhập trên Giấy nộp thuế.

• Sau khi nhập đầy đủ thông tin vào Giấy nộp tiền, bạn bấm Hoàn thành để hoàn tất việc Lập giấy nộp tiền.

• Hệ thống kiểm tra thông tin bạn nhập vào giấy nộp tiền:

• Nếu các thông tin hệ thống kiểm tra thấy không hợp lệ, sẽ đưa ra thông báo trực tiếp trên màn hình để bạn thực hiện sửa lại.

• Nếu nội dung Giấy nộp thuế vượt quá giới hạn 210 ký tự thì hệ thống cảnh báo như hình minh họa bên dưới:



• Nếu thông tin hợp lệ, hệ thống hiển thị giao diện Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước

• Bạn xem lại chi tiết giấy nộp tiền để kiểm tra lại thông tin đã chuẩn hay chưa.

• Bấm Sửa để sửa lại thông tin.

• Khi bấm Sửa hệ thống tiến hành tải lại màn hình Lập giấy nộp tiền của chính giấy nộp tiền bạn đang muốn sửa lại thông tin.

• Bấm Xoá để xoá giấy nộp tiền vừa lập.

• Bấm In để in chi tiết giấy nộp tiền.

• Bạn bấm Trình ký để thực hiện trình giấy nộp thuế đã được lập thành công tới người ký duyệt chứng từ (người giữ Chữ ký số)

• Sau khi bấm Trình ký, hệ thống hiển thị thông báo xác nhận “Bạn có chắc muốn thực hiện trình ký GHT không”

• Nếu bạn bấm OK: hệ thống thực hiện cập nhật trạng thái GNT thành “Trình ký” và thông báo trình ký thành công. Đồng thời quay lại giao diện chi tiết GNT với GNT vừa thực hiện và lựa chọn Trình ký được ẩn đi.

• Nếu bạn bấm Cancel: hệ thống thực hiện đóng màn hình xác nhận lại và dừng thực hiện chức năng _request.

• Bạn bấm nút Ký và nộp như hình minh họa bên dưới

• Cho phép bạn (người duyệt GNT) thực hiện ký và nộp GNT đã được lập thành công hoặc trình ký từ người lập GNT.

• Hệ thống hiển thị thông báo xác nhận: “Bạn có chắc chắn muốn Ký và nộp GNT này không”, bạn bấm OK

• Tiếp đến hệ thống xuất hiện cửa sổ yêu cầu xác nhận mã PIN USB Token, NNT nhập Số PIN, sau đó bấm Chấp nhận.

• Sau khi bấm Chấp nhận, hệ thống thông báo Ký điện tử thành công

• Cuối cùng bạn bấm OK để gửi Giấy nộp thuế tới Cơ quan Thuế.

The post HƯỚNG DẪN ĐĂNG KÝ VÀ NỘP THUẾ ĐIỆN TỬ appeared first on Chữ ký số 247.